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公司只有一個法人

可以不發(fā)工資不繳社保嗎？

很多初創(chuàng)企業(yè)在最開始的時候都會遇到一個問題：我們公司沒有員工只有一個法人，也沒有發(fā)工資繳社保，會不會有問題？可以零申報么？

別急，咱們一個一個看：

問：全公司可以只有一個法人沒有其他員工嗎？

答：可以！并不違反《公司法》規(guī)定。

我國允許設(shè)立“一人有限責(zé)任公司”，即只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責(zé)任公司。

一人有限責(zé)任公司與普通有限責(zé)任公司沒有太多的區(qū)別，唯一的風(fēng)險就是如果股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當對公司債務(wù)承擔連帶責(zé)任，如果企業(yè)是注冊的一人有限公司，建議最好做私人財產(chǎn)公證，實際經(jīng)營過程中公私款分開，保留好法律要求的財稅文件。

問：不給法人發(fā)工資繳社?？梢詥幔?

答：不可以！根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定，勞動者和用人單位均無權(quán)對社保的是否繳納以及如何繳納予以協(xié)商或單方變更，任何違背社保法律規(guī)定的協(xié)商都是沒有法律效力的。

而法定代表人也是屬于公司員工中一員，所以也要交社保和發(fā)工資的，除非這個法人代表與公司不存在勞動關(guān)系，具體要根據(jù)實際情況及相關(guān)規(guī)定進行核實確定。

問：個稅可以零申報嗎？

答：為了方便，咱們只分析零申報個稅的問題，零申報個稅包含2種情況：

1.工資支出為0

如果企業(yè)屬于初創(chuàng)公司，沒有雇人（包括法人），自然也沒有工資薪金支出，不用繳納社保，零申報個稅就可以了！如果企業(yè)由于季節(jié)性停工等原因?qū)е缕髽I(yè)確實無法發(fā)放工資，滿足企業(yè)實際情況可以進行零申報。但如果長期零申報工資（連續(xù)6個月），將成為稅務(wù)征管稽查重點。

比如：個人工資薪金為0元，是有理由懷疑企業(yè)是否以其他方式為個人消費支出買單以規(guī)避個稅。

2.個人所得稅應(yīng)納稅所得額長期為0

關(guān)于零申報個稅，還有一種情況，新個稅起征點上調(diào)到5000元后，很多企業(yè)以為工資不超過個稅起征點5000元，應(yīng)納稅所得額為0就可以零申報個稅。

天真！長期零申報個稅且與財務(wù)報表數(shù)據(jù)和社保申報數(shù)據(jù)不一致，不符合實際情況的納稅行為會引起稅務(wù)機關(guān)的注意，成為評估核查對象。

所以，如果企業(yè)想要長期經(jīng)營下去，最好的建議是正常繳納工資和社保，當然，新個稅之下，提高了免征額，增加了專項附加扣除，企業(yè)法人個稅負擔也越來越輕，沒必要省這一點稅長期零申報引發(fā)企業(yè)風(fēng)險。

不申報或長期零申報

會怎樣？

如果公司不做稅務(wù)申報或長期零申報（超過6個月）會有什么影響嗎？

正常而言，注冊公司領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照開始經(jīng)營后，一般從第二個月開始，就要開始記賬報稅，納稅申報，不過由于現(xiàn)實中一般新公司沒有業(yè)務(wù)，所以新注冊公司前期是可以申請零申報的。

但是！但是如果長時間不做稅務(wù)申報，會引起稅局重視，嚴重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的納稅信用等級降底，限制企業(yè)后期正常業(yè)務(wù)，不允許企業(yè)貸款，甚至罰款，拉入稅務(wù)黑名單等。

可以零申報的情況

對于零申報的判斷標準，稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：

1.增值稅零申報：

小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當期無銷項稅額，且無進項稅額。

2.企業(yè)所得稅零申報：

納稅人當期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。

3.其他稅種零申報：

計稅依據(jù)為0時。比如增值稅零申報，隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加免于零申報。

簡單地說就是：在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費用均為0，企業(yè)才能零申報。

零申報常見誤區(qū)

1.零銷項=零收入？

問：一家公司新成立還沒有發(fā)生收入，但發(fā)生了增值稅進項，可以零申報嗎？

答：不可以！新辦企業(yè)當期雖未發(fā)生收入，但發(fā)生了進項稅額，因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應(yīng)的銷售額欄次填寫“0”，并將當期已認證的進項稅額填入申報表中相關(guān)欄次，產(chǎn)生期末留抵稅額留待下期繼續(xù)抵扣。

2.零稅款=零申報？

問：一家公司為增值稅小規(guī)模納稅人，符合小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，在申報時，可以做零申報嗎？

答：不可以！不用繳納稅款≠零申報。企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

3.免稅收入=零申報？

一家已經(jīng)辦理增值稅減免稅備案的小規(guī)模納稅人，也符合免稅條件，可以零申報嗎？

答：不可以！就算按規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案手續(xù)，應(yīng)納稅額為零，也是需要向稅務(wù)機關(guān)如實申報的。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第13欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

4.已繳納稅款=零申報？

問：小規(guī)模納稅人已經(jīng)預(yù)繳了增值稅，在申報當期增值稅時，可以做零申報嗎？

答：不可以！雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關(guān)欄次如實填寫銷售收入，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進行沖減。

5.長期虧損=零申報？

問：假如企業(yè)長期性虧損能做零申報嗎？

答：最恰當?shù)纳陥蠓椒ㄊ菍賹嵣陥筇潛p數(shù)據(jù)信息。企業(yè)虧損可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，如果當年企業(yè)所得稅做零申報，第二年盈利了就不能彌補以前年度的虧損了，直接給企業(yè)造成損失。